Пониженные тарифы страховых взносов у малых предприятий: сколько действуют

Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) платят страховые взносы по пониженному тарифу 15%. Он действует в отношении части выплат, превышающих МРОТ.

Субъекты МСП (организация или ИП) имеют право на пониженный тариф только до месяца исключения из реестра субъектов МСП.

Критерии отнесения к субъектам МСП:

среднесписочная численность за предшествующий календарный год:

- микропредприятие — до 15 человек;

- малое предприятие — до 100 человек;

- среднее — от 101 до 250 человек;

доход от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год не должен превышать:

- у микропредприятий — 120 млн. рублей;

- у малых предприятий — 800 млн. рублей;

- у средних предприятий — 2 млрд. рублей;

организационно-правовая форма собственности и ограничения по долям участия (подробнее – в ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Реестр субъектов МСП ведёт ФНС России. В этот реестр налоговая служба самостоятельно включает плательщиков на основе сведений из ЕГРЮЛ, ЕГРИП (в отношении вновь созданных юрлиц и ИП), а также сведений из поданных налоговых деклараций и расчёта по взносам.

Сведения об организациях и ИП, соответствующих установленным критериям, налоговый орган вносит 10-го числа каждого месяца по состоянию на 1-е число этого месяца.

Исключает же налогоплательщиков из реестра МСП только 1 раз в год – 10 июля, если:

организация не представила сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год или налоговую отчётность, позволяющую определить величину дохода;

организация перестала соответствовать иным условиям, необходимым для отнесения к субъектам МСП.

Пониженные тарифы действуют с 1-го числа месяца, в котором организация или ИП внесены в реестр субъектов МСП, до 1-го числа месяца, в котором плательщика из реестра исключили. Об этом можно прочитать в письмах Минфина России от 08.12.2022. № 03-15-05/120508, от 20.01.2022. № 03-15-05/2932, ФНС России от 29.04.2020. № БС-4-11/7300@.

➡️ Если по итогам 2023 года превышены критерии отнесения организации к МСП, исключение из реестра произойдёт 10 июля 2024 года. До 01.07.2024 организация вправе платить страховые взносы по пониженному тарифу.